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公司代个人销售其收藏品如何交税

公司代个人销售其收藏品如何交税

营改增后个人保险代理人如何纳税

展开全部 国家税务总局发布《关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号,以下简称45号公告),对营改增试点全面推开后,个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人相关增值税、个人所得税以及代开增值税专用发票等问题作出明确。

税收规定1.个人代理(经纪)人及佣金的定义个人保险代理人,指根据保险企业的委托,在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人,不包括个体工商户。

证券经纪人,指接受证券企业的委托,代理其从事客户招揽和客户服务等活动的证券企业以外的自然人。

佣金,指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格中间人的劳务报酬。

提示:合法取得佣金的个人代理(经纪)人,与接受其代理服务的单位签订的是委托代理合同而非劳动雇佣合同,两者之间不构成任何雇佣劳动关系。

个人代理(经纪)人不具有被代理企业任何类别的员工身份,其取得的报酬是向委托方提供独立的代理、经纪服务后取得的个人劳务报酬,而非工资、薪金等劳动报酬。

2.营改增后增值税及附加的征缴规定《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,有偿提供服务(单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供取得工资的服务除外)的个人属于增值税纳税人之一,应当缴纳增值税。

《销售服务、无形资产、不动产注释》规定,经纪代理服务,指各类经纪、中介、代理服务。

因此,前述个人代理(经纪)人以任何支付方式取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(所有货币和非货币收入及其他经济利益),应按提供经纪代理服务依3%的征收率缴纳增值税、城市维护建设税,月销售额超过10万元的还应缴纳教育费附加、地方教育附加。

如果个人代理(经纪)人取得的月销售额未超过3万元(按季度纳税9万元)的,按规定免征增值税。

鉴于个人代理人数量多、金额小、流动性强等因素,45号公告规定,国税机关、地税机关可按规定分别委托支付佣金的企业代征增值税和地方税费。

3.申请代开增值税专用发票的特别规定45号公告规定,接受税务机关委托代征税款的企业,向个人代理(经纪)人支付佣金费用时,可代其统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。

上述企业申请汇总代开增值税发票,应向主管国税机关出具个人代理(经纪)人相关信息的详细清单,并同时作为代开增值税发票的清单,随发票入账。

提示:45号公告规定个人代理(经纪)人取得佣金可以申请代开增值税专用发票,是继国家税务总局规定符合条件的其他个人出售、出租不动产可以代开增值税专用发票之后的又一个重大突破。

享受免征增值税的纳税人,不得开具(代开)增值税专用发票。

如果企业申请汇总代开增值税专用发票,那么不管个人代理(经纪)人取得的佣金是多少,都不能免征增值税。

如果要享受免税,只能申请代开增值税普通发票。

4.对两类特定业务规定扣除展业成本个人所得税法及其实施条例规定,个人从事代理业务和经纪业务取得的收入,应当按“劳务报酬”缴纳个人所得税。

支付佣金的单位为法定扣缴义务人,在支付佣金时应依法代扣代缴个人所得税。

《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕454号)规定,从2006年6月开始,对保险营销员取得的佣金中的展业成本(暂定40%)不征收个人所得税。

《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)规定,自2012年10月起,对证券经纪人取得的佣金收入中的展业成本(暂定40%)不征收个人所得税。

45号公告规定,个人保险代理人和证券经纪人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本(佣金收入减去地方税费附加余额的40%),按照规定计算个人所得税。

同时规定,对个人保险代理人和证券经纪人以外的个人代理人取得的佣金,不执行扣除展业成本后计缴个人所得税的规定。

案例解析①应税收入的确定以1个月内取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入为一次收入,即在企业计发佣金的当月内,个人代理(经纪)人不论分几次取得佣金、奖励和劳务费等相关收入,都合并为一次收入征税。

②应纳税所得额的计算保险、证券企业个人代理(经纪)人分三步计算应纳税所得额:第一步,以每月取得的佣金收入减去实际缴纳的地方税费附加。

第二步,计算并减去展业成本。

计算展业成本应注意计算基数的变化,从2016年8月起,个人代理(经纪)人应以不含增值税的佣金收入减去实缴地方税费后的差额,再乘以40%后的积为展业成本。

而此前是以取得的未减去营业税及附加的初始佣金收入为基数,乘以40%后的积为展业成本。

第三步,减去法定扣除费用后的余额为应纳税所得额。

在确定费用扣除标准时应注意:以不含税佣金收入减去地方税费附加和展业成本后的余额为计税佣金收入,以此确定费用扣除金额。

信用卡和旅游等其他行业的个人代理人分两步计算应纳...

个人古玩藏品交易需要交税吗?如果需要完全合法的交易应该交税的...

你好,关于收藏品纳税的问题,按我国税法相关规定,画家出售自己的作品,同演员参与演出一样,应按“劳务报酬所得”依法纳税,而税率则按照应纳税额的不同分为20%至40%不等。

但自2006年我国实行年收入在12万元以上需自行申报纳税以来,鲜有艺术家去税务所申报个税。

一些画廊、收藏品经纪机构的经营者表示,他们一般不负责为艺术家代缴个人所得税。

由于长期以来内地的收藏品交易市场都是在自生自灭的状态下生存,画家和画廊、经纪机构间的交易常常都是线下交易,而且互相间的买卖关系也不固定,没有版权登记,没有成交记录,当然自动缴纳个税也就有几乎无从谈起了。

比如经纪公司的专业资格及监控、收藏品交易的版权登记等,甚至收藏品真假难辨,都在一定程度上遏制了收藏品纳税的良性循环,导致收藏品税收流失。

另一方面,迫于高额税费的压力,一些收藏品机构、画廊和藏家选择了一些“避税”的方法,最常见的就是私自携带、临时入关和低价报关。

其中,按照国家规定,临时入关的展品只能按照报关期限滞留,对于不得不再出关的收藏品,一些机构或个人则会用伪作进行替换;低价报关,则需要承担运输过程中损坏、遗失,而只能按入境报价来赔偿的风险。

对于价格偏低、但携带不便的作品,他的做法往往是选择“杂牌”运输公司。

这类公司通常会通过“分路段”的方法逃税.总费用要比正规缴税便宜很多。

一件20万元的油画,运回来也就花七八千的运费。

税肯定是逃掉了。

”一般承接收藏品运输是由与“海关”有关系的人员办理“买单”手续,只要交一定的钱,就可办理一般货品的手续,按普通货物报关。

“收藏品,特别是油画一般不会查,但是古董出口的话,风险会很大,但也能做。

”据不完全统计,1985年,我国的收藏品进口额只有1600万欧元,但是到了2010年,这个数字保守估计也有8.1亿欧元,收藏品的进口份额也在25年的时间里从微不足道的0.4%增长到了5%。

2010年,联合国公布的从中国香港地区进口到中国内地的收藏品总额为1270万欧元,而据中国政府的官方统计,则只有170万欧元。

但另一方面,如果按现行税率测算,收藏品需要缴纳的税金要占到收藏品总价格的四分之一。

这对于一般的收藏品进口来说是笔不小的数额。

希望可以帮助你,

个人古玩藏品交易需要交税吗?如果需要完全合法的交易应该交税的比...

展开全部 你好,关于收藏品纳税的问题,按我国税法相关规定,画家出售自己的作品,同演员参与演出一样,应按“劳务报酬所得”依法纳税,而税率则按照应纳税额的不同分为20%至40%不等。

但自2006年我国实行年收入在12万元以上需自行申报纳税以来,鲜有艺术家去税务所申报个税。

一些画廊、收藏品经纪机构的经营者表示,他们一般不负责为艺术家代缴个人所得税。

由于长期以来内地的收藏品交易市场都是在自生自灭的状态下生存,画家和画廊、经纪机构间的交易常常都是线下交易,而且互相间的买卖关系也不固定,没有版权登记,没有成交记录,当然自动缴纳个税也就有几乎无从谈起了。

比如经纪公司的专业资格及监控、收藏品交易的版权登记等,甚至收藏品真假难辨,都在一定程度上遏制了收藏品纳税的良性循环,导致收藏品税收流失。

另一方面,迫于高额税费的压力,一些收藏品机构、画廊和藏家选择了一些“避税”的方法,最常见的就是私自携带、临时入关和低价报关。

其中,按照国家规定,临时入关的展品只能按照报关期限滞留,对于不得不再出关的收藏品,一些机构或个人则会用伪作进行替换;低价报关,则需要承担运输过程中损坏、遗失,而只能按入境报价来赔偿的风险。

对于价格偏低、但携带不便的作品,他的做法往往是选择“杂牌”运输公司。

这类公司通常会通过“分路段”的方法逃税.总费用要比正规缴税便宜很多。

一件20万元的油画,运回来也就花七八千的运费。

税肯定是逃掉了。

”一般承接收藏品运输是由与“海关”有关系的人员办理“买单”手续,只要交一定的钱,就可办理一般货品的手续,按普通货物报关。

“收藏品,特别是油画一般不会查,但是古董出口的话,风险会很大,但也能做。

”据不完全统计,1985年,我国的收藏品进口额只有1600万欧元,但是到了2010年,这个数字保守估计也有8.1亿欧元,收藏品的进口份额也在25年的时间里从微不足道的0.4%增长到了5%。

2010年,联合国公布的从中国香港地区进口到中国内地的收藏品总额为1270万欧元,而据中国政府的官方统计,则只有170万欧元。

但另一方面,如果按现行税率测算,收藏品需要缴纳的税金要占到收藏品总价格的四分之一。

这对于一般的收藏品进口来说是笔不小的数额。

希望可以帮助你,...

代理记账公司是如何缴税的?

代理记账的定义 《会计法》第36条明确规定:“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

”代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

私下之间的收藏品交易应不应该纳税?

展开全部 你好,关于收藏品纳税的问题, 按我国税法相关规定,画家出售自己的作品,同演员参与演出一样,应按“劳务报酬所得”依法纳税,而税率则按照应纳税额的不同分为20%至40%不等。

但自2006年我国实行年收入在12万元以上需自行申报纳税以来,鲜有艺术家去税务所申报个税。

一些画廊、收藏品经纪机构的经营者表示,他们一般不负责为艺术家代缴个人所得税。

由于长期以来内地的收藏品交易市场都是在自生自灭的状态下生存,画家和画廊、经纪机构间的交易常常都是线下交易,而且互相间的买卖关系也不固定,没有版权登记,没有成交记录,当然自动缴纳个税也就有几乎无从谈起了。

比如经纪公司的专业资格及监控、收藏品交易的版权登记等,甚至收藏品真假难辨,都在一定程度上遏制了收藏品纳税的良性循环,导致收藏品税收流失。

另一方面,迫于高额税费的压力,一些收藏品机构、画廊和藏家选择了一些“避税”的方法,最常见的就是私自携带、临时入关和低价报关。

其中,按照国家规定,临时入关的展品只能按照报关期限滞留,对于不得不再出关的收藏品,一些机构或个人则会用伪作进行替换;低价报关,则需要承担运输过程中损坏、遗失,而只能按入境报价来赔偿的风险。

对于价格偏低、但携带不便的作品,他的做法往往是选择“杂牌”运输公司。

这类公司通常会通过“分路段”的方法逃税.总费用要比正规缴税便宜很多。

一件20万元的油画,运回来也就花七八千的运费。

税肯定是逃掉了。

” 一般承接收藏品运输是由与“海关”有关系的人员办理“买单”手续,只要交一定的钱,就可办理一般货品的手续,按普通货物报关。

“收藏品,特别是油画一般不会查,但是古董出口的话,风险会很大,但也能做。

” 据不完全统计,1985年,我国的收藏品进口额只有1600万欧元,但是到了2010年,这个数字保守估计也有8.1亿欧元,收藏品的进口份额也在25年的时间里从微不足道的0.4%增长到了5%。

2010年,联合国公布的从中国香港地区进口到中国内地的收藏品总额为1270万欧元,而据中国政府的官方统计,则只有170万欧元。

但另一方面,如果按现行税率测算,收藏品需要缴纳的税金要占到收藏品总价格的四分之一。

这对于一般的收藏品进口来说是笔不小的数额。

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小销售公司怎么交税?

应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人) 应纳增值税=11300/1.03*3%=329.13元 地税:应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%=329.13*7%=23.04元 地税:应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%=329.13*7%=9.87元 利润总额=11300/1.03-7300-2000-1200-329.13-23.04-9.87=767.09元(费用有一些没有算到,比如水电费、差旅费、电话费、交通费等,实际利润小于这个数字) 所得税=利润总额*税率为25%=767.09*25%=191.77元 附:小销售公司主要交的税费: 地税:应纳营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业); 国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人); 国税:应纳增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人); 地税:应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%; 地税:应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%; 地税:应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%(各地征收标准不同,有些地方不征收); 地税:所得税=利润总额*税率为25%;(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元,其中小型微利年度应纳税所得额不超过6万元的,企业所得税税率为10%)。

个人所得税:实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过3500元(外籍人员按4800元)都要实行全员全额申报。

地税:应交个人所得税(按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用3500元(外籍人员按4800元)后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数: 1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0; 2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。

速算扣除数105元; 3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。

速算扣除数555元; 4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元; 5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元; 6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。

速算扣除数5505元; 7,全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。

速算扣除数13505元。

注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。

地税:印花税(月报各地要求不同,或发生时购买); 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。

税目税率表 税 目 税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 货物运输合同 0.5‰ 仓储保管合同 1‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 1‰ 技术合同 0.3‰ 产权转移书据 0.5‰ 营业帐薄:生产经营用帐册,记载资金的帐簿,按固定资产原值与自有流动资金总额0.5‰贴花,其他帐簿按件贴花5元 权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元。

公司代员工缴纳的个人所得税有票据吗?

展开全部 公司代替员工缴纳的个人所得税属于代扣代缴,公司只有缴纳所有员工个人所得税的一张总票,个人的完税证明只能到公司注册地地税部门凭借员工身份证明原件复印件开具。

依据《全国税务机关纳税服务规范》(2.3版) 6.1.1—170 完税证明开具 【业务描述】 纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退还的税款后,当场或事后需要取得税收票证的,税务机关按规定要求为其开具。

国税、地税通用业务。

县级业务。

【报送资料】 税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事后开具提供)...

公司的销售提成怎么交税?

展开全部销售提成亦称为销售激励,或者说,销售激励的主题是销售提成。

销售激励导向是否正确;销售激励是否符合本企业情况;销售激励是否有效;对该公司的营销体系稳定、营销业绩提升意义重大。

销售提成的纳税方式有两种:1、如果销售人员是企业职工,那提成作为工资薪金纳税,扣除费用为1600元,税率是5%~45%2、如果销售人员不是企业职工,那提成作为劳务报酬所得纳税,扣除费用为800元,税率为20%。

急求电话销售收藏品话术

展开全部销售话术一我要考虑一下成交法当顾客说他要考虑一下时,我们该怎么说?销售员销售话术:**先生(小姐),很明显的,你不会花时间考虑这个产品,除非你对我们的产品真的感兴趣,对吗?我的意思是:你告诉我要考虑一下,该不会是只为了躲开我,是吗?因此我可以假设你真的会考虑一下这个事情,对吗?可不可以让我了解一下,你要考虑一下的到底是什么呢?是产品品质,还是售后服务,还是我刚才到底漏讲了什么?**先生(小姐),老实说会不会因为钱的问题呢?销售话术二鲍威尔成交法当顾客喜欢某个产品,但习惯拖延做出购买决定时,我们怎么办?推销员销售话术:美国国务卿鲍威尔说过,他说拖延一项决定比不做决定或做错误的决定,让美国损失更大。

现在我们讨论的不就是一项决定吗?假如你说是,那会如何?假如你说不是,没有任何事情会改变,明天将会跟今天一样。

假如你今天说是,这是你即将得到的好处:1、……2、……3、……显然说好比说不好更有好处,你说是吗?销售话术三不景气成交法当顾客谈到最近的市场不景气,可能导致他们不会做出购买决策时,你怎么办?销售员:**先生(小姐),多年前我学到一个人生的真理,成功者购买时别人都在抛售,当别人都在买进时他们却卖出。

最近很多人都谈到市场不景气,而在我们公司,我们决定不让不景气来困扰我们,你知道为什么吗?因为现在拥有财富的人,大部份都是在不景气的时候建立了他们事业的基础。

他们看到的是长期的机会,而不是短期的挑战。

所以他们做出购买决策而成功了。

当然他们也必须要做这样的决定。

**先生(小姐),你现在也有相同的机会做出相同的决定,你愿意吗?销售话术四不在预算内成交法当顾客(决策人)以他们公司没有足够预算为借口,准备拖延成交或压价,你怎么办?推销员:**经理,我完全理解你所说的,一个管理完善的公司都必须仔细地编制预算。

预算是引导一个公司达成目标的工具,但工具通常本身需要具备有弹性,你说是吗?假如今天我们讨论的这项产品能帮你的公司拥有长期的竞争力或带来直接利润的话,作为一个公司的决策者,**经理,在这种情况下,你是愿意让预算来控制你呢,还是由您自己来主控预算?销售话术五杀价顾客成交法当顾客习惯于对你的优质产品进行杀价时,你怎么办?销售员:**先生(小姐),我理解你的这种想法,一般顾客在选择一样产品时,他会注意三件事:1、产品的品质;2、优良的售后服务;3、最低的价格。

但现实中,我从来没有见过一家公司能同时提供最优秀的品质、最优良的售后服务、最低的价格给顾客。

也就是这三项条件同时拥有的情况是不太可能的,就好比奔驰汽车不可能卖桑塔那的价格一样。

所以你现在要选择产品的话,你是愿意牺牲哪一项呢?愿意牺牲我们产品优秀的品质,还是我们公司优良的售后服务呢?所以有时候我们多投资一点,能得到你真正想要的东西还是蛮值得的,你说是吗?(我们什么时候开始送货呢?)销售话术六NOCLOSE成交法当顾客因为某些问题,对你习惯说:NOCLOSE,你该怎么办?推销员:**先生(小姐),在生活当中,有许多推销员他们都有足够理由和足够的自信说服你购买他们的产品。

当然,你可以对所有推销员说不。

在我的行业,我的经验告诉我一个无法抗拒的事实,没有人会向我说不,当顾客对我说不的时候,他不是向我说的,他们是向自己未来的幸福和快乐说不。

今天如果你有一项产品,顾客也真的很想拥有它,你会不会让你的顾客因为一些小小的问题而找任何的理由和借口而对你说不呢?所以今天我也不会让你对我说不!销售话术七不可抗拒成交法当顾客对产品或服务的价值还不太清晰,感觉价格太高,仍有一定的抗拒点时,你怎么办?销售员:上了这个课你感觉可以持续用多久,你觉得可以在未来的日子里让你多赚多少钱?顾客:1000万!销售员:未来5年多赚1000万,那你愿意出多少钱来提高这些能力呢?顾客:**?(10万)销售员:假如不用10万,我们只要5万呢?假如不用5万,只需1万?不需1万,只需4000元?如果现在报名,我们只需要2000元你认为怎么样呢?可以用20年,一年只要100元,一年有50周,一周只要2元,平均每天只要投资0、3元。

0.3元/天,如果你连0.3元/天都没有办法投资,你就更应该来上课了,您同意吗?销售话术八经济的真理成交法当顾客想要最低的价格购买最高品质的产品,而你的产品价格不能商量,怎么办?销售员:**先生(小姐),有时候以价格引导我们做购买的决策是不完全正确的,对吗?没有人会想为一件产品投资过多的金钱,但是有时候投资太少,也有它的问题。

投资太多,最多你损失了一些钱,但投资太少,你损失的可就更多了,因为你买的产品不能带给你预期的满足。

这个世界上,我们很少发现可以用最低价格买到最高品质的产品,这是经济社会的真理,在购买任何产品时,有时多投资一点,也是很值得的,对吗?假如你同意我的看法,为什么不多投资一点,选择品质,比较好一点的产品呢?毕竟选择普通产品所带来的不是你能满足的。

当你选择较好的产品所带来的好处和...

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